Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение

Стр. 2110 (1 год) — 11 288000 руб.,

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности определяется чаще всего по данным хозяйственного учета:

• Бухгалтерскому балансу организации (форма №1),
• Отчету о финансовых результатах (форма № 2).

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности применяется с целью нахождения путей увеличения прибыли предприятия, максимизации показателя рентабельности.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности невозможна без данных, которые определены в бухгалтерском балансе (форме 1) и в отчете о финансовых результатах (форме 2).

Общая формулаоборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение суммы выручки к среднегодовой сумме дебиторской задолженности:

Одз = Выр/ДЗ

Здесь Одз – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая, если рассчитывают показатель за год).

Для определения среднегодовой суммы дебиторской задолженности, нужно сложить показатели начала и конца определяемого периода и поделить эту сумму на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу

Если в формулу оборачиваемости дебиторской задолженности подставить строки бухгалтерской отчетности, то можно получить следующую формулу:

Одз = стр. 2110 / (стр. 1230)

Здесь стр. 2110 – сумма чистого объема реализации (выручки) из бухгалтерского баланса,

Стр. 1230 – сумма дебиторской задолженности из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности по балансу можно рассчитать по следующей формуле:

ДЗсг=(стр. 1230нп + стр. 1230кп)/2

Роль оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — важный инструмент расчета эффективности работы любого предприятия. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности могут использовать в своей работе следующие сотрудники:

• Директора компании, топ0-менеджеры;
• Руководство отделов продаж,
• Менеджер по продажам,
• Финансовый менеджер и др.

В случае, когда происходит рост значения оборачиваемости дебиторской задолженности, можно говорить о следующих событиях:

• Рост объемов продаж,
• Уменьшение размеров дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности связан напрямуюс финансовой устойчивостью и ликвидностью компании. Чем выше значение показателя оборачиваемости, тем больше ликвидность и устойчивость (и наоборот). Это объясняется тем, что чем быстрее предприятие получит денежные средства за проданную продукцию (оказанные услуги), тем скорее они будут включены в производственный процесс.

Примеры решения задач

Строка 2110 баланса — 185 000 тыс. руб.,

Строка 1230 (начало года) – 30 800 тыс. руб.,

ДЗср. год. =(1230нп + 1230кп)/2

ДЗ ср. год.=(30 800 +40 200)/2=35 500 тыс. руб.

Одз = строка 2110 / (строка 1230)

Одз = 185 000/35 500=5,21

Стр. 1230 на нач. 1 года – 3 500000 руб.,

Стр. 1230 на кон. 1 года – 4 200000 руб.,

Стр. 1230 на нач. 2 года – 4 200000 руб.,

Стр. 1230 на конец 2 года – 3 600000 руб.,

Стр. 2110 (1 год) — 11 288000 руб.,

ДЗ ср. год. (1 год) = (3500+4200)/2=3850 тыс. руб.

ДЗ ср. год. (2 год) = (4200+3600)/2=3900 тыс. руб.

Одз = 2110 / 1230

Одз (1 год) = 11288/3850=2,93

Одз (2 год) = 11969/3900=3,07

Вывод. Можно сделать вывод, что за второй год дебиторская задолженность выросла, но, не смотря на это, компания работала белее эффективно, что связано с увеличением прибыли.

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (RT)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover, RT) — финансовый показатель, рассчитываемый как отношение оборота компании к среднегодовой величине дебиторской задолженности.

где: Объем продаж — годовой оборот компании;

Средн. дебиторская задолженность — среднегодовое значение дебиторской задолженности (обычно определяется как сумма на начало и на конец года, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение ее изменений в течение года)

RT показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты для свою продукцию. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

Широко распространен еще один вариант данного показателя, выражающий оборачиваемость дебиторской задолженности как среднее число дней, требуемое для сбора долгов. Этот вариант показателя называется Период сбора дебиторской задолженности (Collection Period, CP) и рассчитывается по следующей формуле:

При использовании данных отчета о прибылях и убытках не за год, а за другой период, значение объема продаж должно быть соответствующим образом скорректировано.

Раздел форума: Финансовый и операционный менеджмент
В этом разделе Вы можете задать свои вопросы или высказать мнение по данному термину

Связанные разделы и другие сайты

Анализ финансовой отчетности
Финансовые показатели, анализ состояния компании по балансу и др.

© Интернет-проект «Корпоративный менеджмент», 1998–2018

Источник: http://www.cfin.ru/encycl/receivables_turnover.shtml

Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется как отношение

Период оборачиваемости дебиторской задолженности (Average collection period) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = (Дебиторская задолженность/Выручка) х 365. Он рассчитывается как отношение среднегодовой суммы дебиторской задолженности к величине ежедневной выручки. Ежедневная выручка определяется как результат деления суммы выручки от реализации продукции, полученной в течение года, на 365 дней. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях, возникших при взыскании средств по счетам дебиторов.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности (Creditor/Purchases ratio) указывает среднее количество дней, которое требуется компании для оплаты ее счетов:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = (Кредиторская задолженность/Сумма ежедневных закупок) * 365.

Он рассчитывается как отношение среднегодовой кредиторской задолженности к сумме ежедневных закупок. Последняя определяется как результат деления прямых производственных издержек (затраты на сырье, материалы и комплектующие изделия, за исключением сдельной заработной платы), произведенных в течение года, на 365 дней. В идеальном случае предприятию желательно взыскивать задолженность по счетам дебиторов до того, как возникает необходимость выплачивать долги кредиторам.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность

Используется для быстрого анализа финансового состояния предприятия. Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (Кок):

выручка от реализации продукции / кредиторская задолженность

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает количество оборотов материальных ресурсов. Период оборота запасов рассчитывается отношением среднего объема запасов за анализируемый период к общей величине запасов, потребляемых за тот же период. Отражает скорость реализации запасов. Для расчета коэффициента в днях необходимо 360 дней разделить на значение коэффициента. Чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов. Особенно актуально повышение оборачиваемости и снижение запасов при наличии значительной задолженности в пассивах.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает количество оборотов выставленных счетов. Период оборота демонстрирует среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше период оборота, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает количество оборотов обязательств предприятия по оплате. Период оборота кредиторской задолженности представляет собой среднее количество дней, которое требуется предприятию для оплаты счетов. Чем меньше дней, тем больше внутренних средств используется для финансирования потребностей компании в оборотном капитале. И наоборот, чем больше дней, тем в большей степени для финансирования бизнеса используется кредиторская задолженность. В идеальном случае предприятию желательно взыскивать задолженность по счетам дебиторов до того, как нужно выплачивать долги кредиторам. Большое количество дней периода оборота кредиторской задолженности может говорить недостаточной величине денежных средств для удовлетворения текущих потребностей из-за сокращения объема продаж, увеличения затрат или роста потребности в оборотном капитале. Базой расчета периода оборота кредиторской задолженности является сумма затрат за период.

Источник: http://studopedia.ru/17_34232_kak-opredelyaetsya-srednee-vremya-oborota-debitorskoy-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности формула

Похожие публикации

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

• К_обДЗ = В/ДЗ _ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ _ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
• ДЗ_ср = (ДЗ_нач + ДЗ_кон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

• ОД = Д_п/К_обДЗ, где Д_п – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

• П_одз = 365 / К_одз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту К_обДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение К_обДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

• Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
• Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
• Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

• Использование оптимальных конструктивных решений;
• Внедрение оптимизации производственного процесса;
• Экономия использования всех видов ресурсов;
• Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

• Усовершенствование расчетных операций;
• Повышение объемов продаж;
• Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Источник: http://spmag.ru/articles/oborachivaemost-debitorskoy-zadolzhennosti-formula

Об оборачиваемости дебиторской задолженности

Добавлено в закладки: 0

Темпы погашения дебиторской задолженности организации или скорость поступления оплаты от заказчиков за приобретенный продукт называется оборачиваемостью дебиторской задолженности или «receivable turnover ratio». Чтобы разобраться с понятием, необходимо ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Формула расчета

При составлении формулы, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит, как отношение полученных от реализации средств (В) к усредненному показателю дебиторской задолженности (Одз):

• Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2).

ДЗип, ДЗкп – долг покупателей предприятию в начале и конце периода. Время (период) оборота дебиторской задолженности (Подз) будет вычисляться по формуле:

• Подз = Тпер / Одз.

Оборот дебиторской задолженности

Усредненные показатели продолжительности отсрочек по выплатам, которые предоставляются клиентам организацией, характеризуются периодом оборота дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность складывается из:

• обязательств покупателя и заказчика;
• долгов по учредительным взносам;
• выданных авансов.

Все составляющие способствуют некоторым неточностям при вычислении. Каждая организация имеет свою уникальную кредитную политику по отношению к клиентам. В основном выделяются три типа:

1. Агрессивная (льготная) кредитная политика. Представляет собой рост объема кредитования населения, без учёта роста кредитного риска. Немного напоминает Китай, заваливший полмира дешёвым, не всегда качественным, товаром.
2. Консервативная (жесткая) кредитная политика. Направлена на максимальное уменьшение доли риска, связанной с выдачей кредитов. То есть, предприятие не имеет цели увеличивать дополнительную прибыль, путем роста объемов реализации продукта.
3. Кредитная политика умеренного типа. Предполагает оптимальные кредитные риски при реализации продукта с отсрочкой оплаты.

Большинство современных торговых предприятий, стабильно развивающихся, пользуются именно умеренным кредитованием.

Нюансы выбора кредитной политики

При выборе кредитной политики, нужно учитывать следующие нюансы:

• платежеспособность покупателей, их материальные ресурсы, определяющие общее экономическое состояние;
• ситуация на рынке в определенный момент времени, уровень спроса на продукт предлагаемый компанией;
• потенциал самого предприятия, его способность к наращиванию объемов производства продукта при увеличении продаж за счет роста кредитования;
• правовые возможности взыскания задолженности с дебиторов;
• финансовая устойчивость компании, возможность перераспределения средств с учетом суммы долгов предприятию;
• личное отношение собственников компании и менеджеров к финансовому риску, при выполнении хозяйственной деятельности.

Западные аналитики, при расчетах, используют эту же формулу, но вместо среднего значения задолженности берут показатели на конец периода, часто не принимая во внимание сомнительную (просроченную, без обеспечения) дебиторскую задолженность. Это помогает провести более тщательное сравнение с предшествующим периодом. Оборачиваемость подсчитывается в днях.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности осуществляется по следующей формуле:

• Одз = ((Дз – Сдз) / Выручка нетто) х 365.

Если сумма долгов предприятия наращивает оборачиваемость за определенный период времени – это говорит о стабильном положительном развитии. Необходимо учитывать, что чрезмерно жёсткий контроль по дебиторскому долгу, приводит к потере покупателей. Тогда, как слишком мягкая политика может привести к появлению дефицита оборотных средств и спаду платежной дисциплины заемщиков.

Источник: http://biznes-prost.ru/ob-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti.html

• Как отношение чистой прибыли и общей суммы активов рассчитывается показатель - как отношение чистой прибыли и общей суммы активов рассчитывается показатель
• Как автор унтер ⚡ пришибеев выражает свое отношение к происходящему? ​ - как автор выражает свое отношение к происходящему унтер пришибеев
• Как будет звучать правило морали, если его дополнить отношением к природе - как будет звучать золотое правило морали если его дополнить отношением
• Как наладить отношения в семье? - как наладить отношения в семье
• Ответы: Как правило сената; разделяй и властвуй; проявлялось в отношении противников римлян? Помогите! Срочно нужно! - как правило сената разделяй и властвуй в отношении противников римлян
• Коэффициент текучести кадров - коэффициент текучести рассчитывается как отношение
• Илья Муромец и Соловей-разбойник Краткое содержание | Инфошкола - как в былине выражается отношение народа к богатырю
• Классификация помещений по степени поражения электрическим током - как различаются помещения в отношении опасности поражения людей электрическим током
• Как восстановить отношения с любимым человеком; Наша Психология - как восстановить отношения
• Как ты думаешь, можно ли быть по отношению к окружающим человекам грубым, а - как ты думаешь можно ли быть по отношению к окружающим человеком грубым